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大家好，我系浪浪。
最近这段时间，保险和医药两个行业相关的纳税人，应该都感受到了一股暗流在涌动，上面有大佬在彻查保险公司和药企的税务问题。
神仙打架，殃及池鱼，一时间保险和医药行业人人自危。
而在8月份上旬，银保监会也发布了《关于部分财险公司短期健康保险业务中存在问题及相关风险的通报》，紧急叫停了保险公司和药企合作的某一类医疗保险。
很多人看得有点懵啊，保险公司和药企合作推出医疗保险，这不是挺正常的吗，为什么要突然叫停？这又跟税务有什么关系呢？
跟税务的关系我晚点再说，先说说监管叫停的原因。
原因在于，被叫停的这一类保险有点特殊，它承保的是已经发生的确定性赔付。
什么意思呢？简单来说，就是这类保险承保的是已经生病的人群，保障内容是给他们赔付医药费。
相当于你今天生病了，出门要去买药，买了这个保险当天就能赔医药费。
谁说保险像*博，这个保险听起来就像撒币。
如果有熟悉保险的，听完可能就懵了，这怎么回事，保险公司真撒比了吗。
保险作为一种现代金融产品，之所以能稳赚不赔，靠的就是一整套科学严谨的定价方式，其中就有一些最基本的，可以说是不可违背的原则。
比如说大数法则，随机事件大量重复中出现的必然规律是保险定价的基础，这个简单来说，就是风险的发生概率是怎么样的，这是保险定价的基础。
再比如说射幸原则，保险合同利益的实现具有或然性的，简单来说，能不能拿到保险赔付这一结果，是不确定性的、是一个偶然性的行为。
那你再看看，作为一种即买即赔、%赔钱的保险，有风险的发生概率这一说法吗？没有。有不确定性、偶然获利的说法吗？也没有。
从这个角度来讲，这类产品其实本质上已经不属于是保险了，而作为一种违背了保险基本原理的产品，你说监管该不该叫停？
这是原因其一，但背后还有更深层次的原因。
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大家想，从这类赔本的产品里，保险公司怎么获利呢？推出这类产品的利益动机又是什么呢？
我们先来看一下保险公司跟药企合作的这整个业务模式。
我画了一张图，大概的合作模式是这样的：
先是由第三方健康平台找到购药患者，引导Ta们去买保险；
保险公司在收取到保费之后，就向中介公司支付佣金，并且跟药企采购药品发放给患者，这就完成了整个业务模型的闭环。
简单来说，就是把患者直接买药的流程，替换成了患者先买保险、由保险公司来买药再发放给患者的流程。
比如说老张得了癌症，每个月要花2万元自费购买抗癌 药；
而这时候有第三方中介平台跟他推荐了一款保险，价格也是2万块，买了之后，可以用保险抵消掉他的购药费。
听上去有点扯是吧？明明买药和买保险的价格都是一样的，老张为什么要买保险呢，保险公司你骗人可以，但是请带点诚意，起码要有点套路嘛。
是，保险公司确实带着诚意来的，他们的人告诉老张，如果拿买药的钱用来买保险，有两个好处：
个好处是，保险可以抵消的购药额度，会比2万块钱更高，能省两三千块钱；
相当于理发店充值2万元、送元消费额度的活动，这里面就存在了购药者套利的空间。
第二个好处是，买了保险之后患者拿到的药，价格有优惠，比直接买要更便宜；
买药可以打折，相当于买个保险，等于买了个购药会员。
而当老张买了药之后发现，这个福利确实不假，买保险要比直接买药划算很多。
诶，那这个局面就有点奇怪了，似乎没有人的利益受损，听起来像是一个三赢的局面。
你看啊，老张买到了便宜的药物，保险公司收取到了保费，中介平台赚到了佣金，药企也赚到了药品费用。
那这里面就有好几个疑问了，保险公司能赚钱吗，利润点来源于哪，是跟药企集中采购把成本押下来了，还是说是为了用百亿补贴来获客、后续再持续转化？
其实这两个原因都有，但都不是核心。
、由于药企对不同渠道的定价有严格的把控，保险公司通过公司的渠道去跟药企采购药品，确实能拿到低于零售价的批发价；
比如说零售价元，药企给保险公司的渠道价能打9折，这里面就有10个点的空间。
第二、自从车改（车险改革）之后，很多中小财险公司的业务发展举步维艰，为了冲击保费规模，不得不采取这种偏向于补贴的方式来获客；
这么做的目的呢，一方面是为了把保费规模做上去，对内对外都能有所交代；
另一方面是为了多蓄客，后续可以通过其他转化方式来变现，比如通过电销来卖保险，大家应该都被保险电话轰炸过，很酸爽。
第三、并不是每个患者都能把购药额度用完，这里面就存在一些资金沉淀的利润空间；
其实就相当于说你去理发店充卡，但是不管你怎么消费，都不能恰好把余额花完，那张卡里的钱永远会剩下一部分，久而久之，那部分钱就成了理发店老板的钱了。
这让我想起了会所老板卷款跑路那一次，我哭了。
第四、最核心也是最重要的利润来源，避税。
怎么个避税法呢？这里面的玩法可就很巧妙了，是这样的，如果是销售药品给购药者，需要缴纳17%的药品销售增值税；
而如果由保险公司来采购药品，这17%的增值税是可以计入所取得的进项税票，只要保险公司没有销售药品的行为，这部分增值税是可以被抵扣掉的。
而保险销售的增值税率才6%，也就是说，保险公司这么一顿操作，在中间能赚11个点的利差。
11个点诶，这是稳赚不赔的，而且是闷声发财，你想象一下从单个保险产品来看是亏损状态，但是公司整体一直在盈利这种魔幻的局面。
但是你想，这11个点的利差，薅的是谁的羊毛？是国家财*的羊毛。
而保险公司的这一波操作，本质上就是借着保险的壳，来做薅税务羊毛的事。
这不就是在老虎头上扯大旗么，尤其是今明两年的查税环境，大家还不清楚么，那税务问题就是谁碰谁死。
我只能说三个字，活该。
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