按照国家的基本养老金计算公式，退休基本养老金主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。个人账户养老金＝退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。计发月数跟年龄有密切关系，并不是人人都是个月。60岁退休计发月数是个月，50岁是个月，55岁是个月。实际上，计发月数的规定是按照年国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（年国发38号文件）统一公布并实施的。从40岁到70岁，每年都有对应的计发月数。40岁是个月，70岁是56个月。如果退休年龄早于40岁，按照个月计算；如果退休年龄超过70岁，按照56个月计算。相应的计发月数计算使用的是进一法，如果退休年龄是40岁零一个月，则是按照41岁确定计发月数。实际上，在年国发38号文件这是以前，个人账户养老金的计发月数统一是个月，男女老幼都一样。新计发月数的规定，体现了退休越晚养老金越高的政策，也算是国家鼓励晚退休的一种政策导向，也增加了大家参保的积极性。很多人疑惑，个月是如何计算出来的？实际上，具体如计算公式如下图：很多人可能看不明白，但是说简单点，就是让退休人员达到人均预期寿命时，能够恰好将我们个人账户养老金领取完毕。很多人觉得60岁退休，个人账户养老金每月领取1/，个月就领取完毕了。实际上，个人账户养老金每年还会计算利息的。最初国家规定养老保险基金只能存银行存款或者购买国债，投资手段缺乏。因此相应的个人账户记账利率很低，最早只有一年期银行定期存款利率2%上下。年以后，国家明确要根据相应的投资收益率确定计发利息。社会保险法也规定，个人账户记账利率不低于同期银行存款利率。因此，国家是按照4%利率进行测算的。也就是说退休时个人账户的余额，按照每月1/领取，同时每年计发一次4%的记账利息，等到退休人员达到75.21岁的时候，恰好领取完个人账户的余额。不过，人均预期寿命是在不断延长的，但是个人账户计发月数却一直没有调整，这是为什么呢？主要原因就是个人账户记账利率的调整。年开始，养老保险个人账户记账利率改由国家统一公布，主要是根据社会平均工资增长率和经济发展水平等一些因素确定。年是8.31%，年是7.12%，年是8.29%，年是7.61%。类似于江苏省视同缴费年限期间的记账利息。如果说个人账户记账利率过高，我们在达到人均预期寿命时就领取不完个人账户养老金，也就是说国家正在尝试放弃这一规则了。年根据国家卫健委公布的数据显示，我国人均预期寿命达到了77.3岁。如果按照记账利率7%计算，这种情况下60岁退休计算出来的计发月数只有.53个月，这种情况下计发月数反而会变小。所以，未来个人账户计发月数等问题有可能会进行调整和完善，并不是永恒不变。
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